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一级建造师《建设工程经济》复习资料十八

正誉教育  [2017-12-26 18:41:57]  【

【主要知识点】
负债筹资指通过负债筹集资金。负债是企业一项重要的资金来源。
负债筹资是与普通股筹资性质不同的筹资方式,与后者相比负债筹资的特点表现为:筹集的资金具有使用上的时间性,需到期偿还;不论企业经营效果好坏,需固定支付债务利息,从而形成企业的固定负担;但资本成本一般较普通股筹资低,且不会分散企业的控制权。
    按照所筹资金可使用时间的长短,负债筹资可分为短期负债筹资和长期负债筹资两类。
短期负债筹资
    短期负债筹资的特点
    短期负债筹资所筹资金的可使用时间较短,一般不超过一年。短期负债筹资有如下特点:
    1、筹资速度快,容易取得。
    2、筹资富有弹性。举借长期负债,债权人或有关方面经常会向债务人提出很多限定性条件或管理规定;而短期负债的限制则相对宽容些。
    3、筹资成本较低。短期负债的利率低于长期负债。
    4、筹资风险高。短期负债需在短期内偿还,因而要求筹资企业在短期内拿出足够的资金偿还债务,若企业届时资金紧张,就会陷入财务危机。
    短期负债筹资最主要的形式是商业信用和短期借款。 
1Z102111短期银行借款
    企业利用银行短期借款来融通资金,银行对企业的贷款已成为企业流动负债的主要来源。
    1、 短期借款分类
   (1)按有无担保分类
    短期借款可分为担保借款和无担保借款两种形式。    
    担保借款又分为保证借款、抵押借款、质押借款。保证借款是以第三人承诺在借款人不能偿还银行借款时,按约定承担责任和连带责任的借款;抵押借款是以借款人或第三人的财产作为抵押物的借款;质押借款是以借款人或第三人的动产或权利作为质物的借款。银行对财务状况较差的公司贷款时,一般都要求有担保。    
    无担保借款是企业筹资的重要来源之一,银行一般仅对规模大、信誉好的企业提供无担保借款。
    (2)按偿还方式分类
    短期借款可分为一次偿还借款和分期偿还借款。
    (3)按借款目的和用途分类
    短期借款可分为周转借款、临时借款、结算借款等。周转借款是公司为满足生产经营周转的需要,在流动资产计划占用额的范围内,为了弥补资金不足而向银行取得的借款;临时借款是指公司在生产经营过程中由于临时性或季节性原因需要超定额储备物资,而向银行取得的借款;结算借款是公司采用托收承付结算方式向异地发出商品,在委托收款期间为解决在途结算资金占用的需要,以托收承付结算凭证为保证向银行取得的借款。

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